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作為 IT 技術人員或者系統分析員，要幫助企業實現業務財務一體化，首先須要了解一個公司的日常財務工作是如何開展的，具體操作有哪些，同時了解公司相關業務跟財務之間的關系，才能進一步以此為基礎作出明確的需求分析和系統概要設計，實現業財一體化。所以本文將按如下目錄逐步講解相關概念和實現業財一體化的過程。

目錄

一、傳統會計如何手工做賬？

二、什么是財務系統？

三、什么是業務系統？

四、業財一體化要解決什么問題？

五、點晴ERP系統業財一體化有何特色？

一、傳統財務會計如何手工做賬？

沒有財務系統（軟件）時公司會計用手工記賬，流程包括：

1. 建立總賬；首先建立賬簿，登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如【圖 1-1】：

2. 建立銀行存款日記賬、現金日記賬；如【圖 1-2】：

3. 建立各明細分類賬；
應收賬款；其他應收款；預付賬款；存貨（包括原材料、輔助材料、周轉材料、庫存商品、在產品等），固定資產（含累計折舊）；短期借款；應付賬款；其他應付款；應交稅費等。如【圖 1-3】：

4. 填制記賬憑證；根據原始憑證登記記賬憑證，再根據收款憑證和付款憑證登記銀行存款日記賬和庫存現金日記賬。如【圖 1-4】：

5. 將發生的經濟業務內容，按明細分類在對應賬戶的本期發生額登記各分類賬，并結出余額；如【圖 1-5】：

6. 將發生的經濟業務內容，按匯總的金額分別登記相對應賬戶的本期發生額，結出余額，即 科目匯總表。即完成了賬套的初始化（建賬）。如【圖 1-6】：

7. 試算平衡、記完總賬進行對賬和結賬。

8. 編制財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表等。

由上可知，財務會計的核心工作目標就是周期性（按月、季度、年）地產出財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）。

二、什么是財務系統？

財務系統是提供給財會人員進行財務工作的操作系統， 以替代或幫助其完成核心的財務工作目標，通常包括以下模塊：

1. 選擇會計準則，新建賬套。

2. 初始化：設置科目、設置科目初始余額，保證試算平衡（即手記賬時初始的總賬）、設置憑證字、設置幣別等。

3. 憑證：憑證錄入、查詢、匯總；憑證錄入即手記賬（4）的根據原始憑證登記記賬憑證；憑證錄入時可選擇憑證字，來區分收款憑證，付款憑證，轉賬憑證，數量憑證，外幣憑證等。 4.賬簿：根據科目初始余額和憑證，自動生成賬簿：總賬，明細賬，現金日記賬，銀行日記賬，數量賬，往來賬、多欄賬等。

4. 科目余額表：自動生成科目余額表，即手記賬（6）科目匯總表。

5. 結賬：結轉損益。

6. 報表：設置報表公式，生成資產負債表、利潤表、現金流量表。

財務軟件 - 憑證錄入界面【圖 2-1】

相比于手工記賬，財務系統將紙質化搬到了電腦上，替代大部分人工核算工作，提高了效率、準確度。區別如下表：

由此可見，會計使用財務系統后，主要的工作量在于【憑證錄入】。其它賬簿、報表基本都是自動生成，快速且準確。在整個財務系統中，【憑證錄入】是最關鍵的部分。

三、什么是業務系統？

業務系統即進行業務管理的信息系統。如下圖，點晴ERP企業資源管理系統【圖 3-1】：

常見的業務系統有：

1. 流程管理（請假、報銷、審批、考勤）

2. 客戶管理（跟進、拜訪、留存、合同）

3. 供應鏈和企業制造ERP（采購、合同、生產）

4. 訂單管理（上下架、庫存、下單）

5. 倉庫管理（入庫、出庫、調撥）

6. 固定資產管理（領用、退還、盤點、出借） 等等。

四、業財一體化要解決什么問題？

沒有業財一體化時，一個公司的業務員和會計是這樣工作的，如【圖 4-1】：

在上圖中，采購（銷售）人員采購（銷售）完成后，將數據錄入到業務系統中；會計拿到原始憑證（采購、銷售憑證后），將憑證錄入到財務系統中。 此時，業務系統和財務系統是獨立的，財會人員的工作即是：

1. 首先需要按照規則將業務內容轉換成跟財務系統嚴格對應的科目。

2. 手工錄入憑證。

由此兩步操作可見，當一個公司日常的業務憑證量非常大時（比如一所上萬人的全日制普通高校，一年的憑證數量在1000萬以上），此兩步操作效率低且容易出錯。另外會計無法對于已經錄入到財務系統中的科目，反向跟蹤業務發生源頭，進行相關財務分析，控制業務和財務風險。

有業財一體化時，業務和財務的工作，如【圖 4-2】：

在上圖中，采購（銷售）人員采購（銷售）完成后，將數據錄入到業務系統中，同時自動生成憑證，將業務數據同步到財務系統中；財務不需要手動轉化原始憑證并錄入。

業財一體化，即系統將公司各類業務和財務系統打通實現 記賬自動化，業務數據自動生成財務（憑證）信息，提高信息錄入效率，降低差錯率，增強業務、財務分析和管控能力。業財一體化除了解放原來財務人員相關機械工作的同時，也對財務人員提出了更高的要求。業財一體化中，財務人員不再是簡單的等著收單據和日常的財務記賬工作，而是和業務關聯度增強，跟蹤和優化業務流程。把財務管理工作往前端移，把事后監督改成事前事中管控。管理層可以隨時查看業務和財務數據，提升決策效率。由此產生出新的崗位管理會計、財務BP崗位等等。比如，一個管理會計，負責車間低值易耗品節約項目。可以通過分析賬簿和報表，及時發現生成環節的成本問題，下車間跟班組長討論采購策略、標準消耗，領用流程，管控方法和節約方案。提出優化方案，指導業務改進。

業財一體化的難點

由于業務種類繁多，即便是同樣的業務，不同的公司，也會因為上下文情景不同，流程執行不同，導致業務系統的實現不同。所以，業務系統很難像財務系統一樣，有一個標準化的實現。進而業務財務一體化也很難有一種標準化的方式實現。而要定制化實現業務系統以及業務財務一體化，周期長，風險大，執行難，其成本往往會大大高于純人工記賬成本。

業財一體化的關鍵點

業財一體化的關鍵在于，明確各種業務和會計科目的對應關系，以及在業務發生后（如銷售收款），在適當時機自動生成一張包含此業務科目的憑證。這樣業務數據就及時同步到了財務系統中。而明確業務和憑證（科目）的對應關系，建立在財務人員對業務足夠熟悉的基礎上。

五、點晴ERP系統業財一體化特色

點晴ERP企業資源管理信息系統提供了完整的業財一體化管理功能：

功能特點：送貨單、入庫單、生產工單等各種單據自動過賬到財務模塊自動生成相應憑證，無需人工手工二次錄入憑證。進行成本核算后，自動匯入總賬模塊，自動生成資產負債表、現金流量表、損益表、科目余額表等多種財務報表，滿足財務報稅及內部財務管理需求。

設計理念：將企業經營中的三大主要流程：業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，使財務數據和業務融為一體，實現企業財務數字化轉型。通過業務數據與財務系統的對接，減輕財務人員的重復勞動，真正發揮會計的控制職能，實現閉環管理，提高業務數據準確性，加強業務反饋及時性，提供業務線索可溯性。相比傳統的財務工作方式，數字化后的財務工作方式將會從原來以記賬、報告為主的工作模式轉變為大數據驅動下賦能管理會計執行各項財務功能，利用數字技術創建完全整合、靈活且敏捷的運營環境；而且，財務團隊也將能夠通過更加直觀的業務數據洞察企業變化和競爭危險，及時調整戰略應對風險，確保企業獲得持續增長的途徑。

特別說明：沒有財務成本核算和總賬管理功能的系統一定不是ERP系統！市面上很多只有簡單進銷存功能或簡單產供銷功能的管理軟件，根本就沒有物料成本核算和財務總賬功能，卻忽悠客戶、渾水摸魚，虛報高價冒充ERP系統進行推廣和銷售。使用單位因為不了解ERP系統相關常識，上線后才發現沒有財務管理功能，而且缺少很多財務管理中的必要信息，導致無法與其他財務系統互通而后悔莫及。